mosescode.ru
Юридическая помощь - бесплатная консультация
Бесплатная консультация по телефонам*
Москва и область
+7 499 110-35-21
Ежедневно с 9.00 до 23.00
Санкт-Петербург и область
+7 812 334-11-75
Ежедневно с 9.00 до 23.00
Главная - Новости - В рсв начислено больше перечислено меньше

В рсв начислено больше перечислено меньше


Расхождение РСВ 2018 и 6-НДФЛ — это необязательно ошибка, тем не менее, при выявлении нестыковок налоговики обязательно потребуют пояснений.

Внимание! Специально для бухгалтеров мы подготовили справочники и документы, которые помогут правильно заполнить и своевременно сдать его в налоговую РСВ:

А также расчет 6-НДФЛ:

Заполнять РСВ и 6-НДФЛ онлайн и сдавать их через интернет вы можете в программе БухСофт. Она отправит любую отчетность онлайн в автоматическом режиме. Перед отправкой любой отчет тестируется всеми проверочными программами ФНС и ПФР. Попробуйте бесплатно:

Сдать отчетность онлайн

В апреле 2019 года налоговые инспекторы начнут проверять представленные расчеты 6-НДФЛ за 2018 год и расчеты по страховым взносам также за 2018 год. Данные формы обязательно будут сверяться налоговиками.


В строках 190, 200, 260, 270, где отражаются месяц, код категории застрахованного лица, код тарифа, ставите прочерки. В поле 010 этого раздела 3 вписываете номер корректировки «1—»;

•второй раз в подразделы 3.1 и 3.2 вносите уже все правильные данные (персональные и суммовые).

И в этом разделе 3 в поле 010 указываете номер корректировки «0—», что означает первичное представление данных по нему. Именно они и останутся в базе инспекции как верные.

Упомянутые в статье Письма ФНС можно найти:

раздел «Финансовые и кадровые консультации» системы КонсультантПлюс

Случай 2.

Ошибка в суммовых показателях в разделе 3. Если вы по каким-то работникам неверно указали числовые показатели, к примеру сумму выплат, базу по взносам, сумму взносов, тогда в уточненке в подразделе 3.2 сразу указывайте правильные суммыПисьмо ФНС от 28.06.2017 № БС-4-11/12446@ (п.

Но входе камеральной проверки контролирующие органы выявят данную ошибку, и инспекция отправит организации требование об уплате недоимки, а также требование об уплате пеней.

Ошибка 5 — организация не отразила необлагаемые выплаты Не отражение в расчет выплат, не подлежащих налогообложению опасно для компании и может привести к штрафу по статье 120 НК РФ за грубые нарушения правил учета доходов и расходов.

Ошибка № 6 – не совпадают данные о СНИЛС у организации и инспекции При передаче данных из ПФР в ФНС возникли проблемы с информацией по физическим лицам. Бывает так, данные организации и налоговой в части соответствия СНИЛС и ФИО по сотруднику не совпадают.
Расчет с такой ошибкой не пройдет, контрольные соотношения и его придется исправлять. А так как организации зачастую сдают отчетность в последний день, то можно попасть на штраф в соответствии со ст.

В рсв начислено больше перечислено меньше чем

Однако одинаковым доход по ним может быть только в том случае, если в отчетном периоде производилось начисление исключительно заработной платы, и больше никаких других вознаграждений не было.

Данные показатели не сойдутся, если были начисления выплат, облагаемых НДФЛ, но необлагаемых страховыми взносами, и наоборот.

Как поступить в таком случае? Как разъяснили сами налоговики, в пояснении нужно указать обоснованную причину расхождения. Такой причиной является различие в определении налоговой базы по подоходному налогу с базой для исчисления страховых взносов.

Приведем пример.
Выплаты по договорам ГПХ на аренду облагаются НДФЛ, однако они не облагаются страховыми взносами и, соответственно, не включаются в базу по страховым взносам (строка 200 РСВ 2018).

Важноimportant
А вам туда вписывать нечего.

Если вы не сдадите уточненку, то после того, как ИФНС передаст персональные данные работников в отделения ПФР, у вас будут расхождения между количеством работников, указанных в расчете по взносам и в форме СЗВ-Мприложение № 1 к Соглашению ФНС № ММВ-23-11/26@, ПФР № АД-09-31/сог/79 от 30.11.2016.

При подаче уточненки на таких работников имейте в виду, что:

•номера корректировки, указанные на титульном листе и в разделе 3, не будут совпадать. Ведь раз вы изначально на декретниц и отпускников за свой счет разделы 3 не подавали, то теперь в поле 010 вы должны указать номер корректировки «0—»п.


22.3 Порядка заполнения расчета.

Вниманиеattention
То есть только после «соединения» суммовых показателей этих двух расчетов идет проверка на соответствие контрольным соотношениям по взносам на ОПС.

Таким образом, раздел 3 в составе уточненного расчета необходимо представлять не на всех физических лиц, а только на тех, чьи данные плательщик корректирует. Отказывать в приеме такого уточненного расчета нет никаких оснований.

Когда раздел 3 в уточненке не нужен

Не надо включать в состав уточненного расчета раздел 3, если ошибка не затрагивает персональные данные физлиц и не влияет на сумму взносов на ОПС, подлежащую уплате.


Инфоinfo
Такое возможно, например, когда:

•в приложении 2 по строкам 020 (объект обложения) и 030 (необлагаемые выплаты) ошибочно отразили суммы, выплаченные высококвалифицированным иностранным специалистам. А эти суммы в принципе не объект обложенияподп. 15 п.


1 ст. 422, подп. 2 п. 2 ст.

И в результате на сумму базы по взносам на ОПС, ОМС и ВНиМ не влияютПисьмо ФНС от 08.08.2017 № ГД-4-11/15569@; пп. 7.5, 7.6, 8.4, 8.5, 11.4, 11.5 Порядка заполнения расчета, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ (далее — Порядок заполнения расчета). Например, многие плательщики не отразили в расчете пособия, выплачиваемые женщинам, которые находятся в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет, документально подтвержденные командировочные расходы на проезд и проживание и др.;

•в составе расчета не подали раздел 3 на сотрудников, которые не получают выплаты, например на женщин, которые находятся в отпуске по уходу за ребенком в возрасте от полутора до 3 лет, на работников, которые находятся в отпуске за свой счет.

В принципе, обязанности подавать уточненку в этих случаях нет.

При этом на титульном листе надо проставить номер корректировки «1—».

* * *

Никаких сроков для представления уточненного расчета по взносам НК не установлено. Но чтобы избежать штрафа за неполную уплату взносов, главное — исправить ошибку до того, как ее обнаружат налоговикипп. 3, 7 ст. 81 НК РФ.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Страховые взносы — расчет / уплата / отчетность»:

2019 г. 2018 г. 2017 г.
В августе 2013 года уволен сотрудник Коровин К.К., страховые взносы по нему за август на страховую часть в ПФР составили 9 000 руб.

Вариант 1

Куплаты = 150 000 руб. / 200 000 руб. = 0,75

Взносы уплаченные за Коровина = 9 000 * 0,75 = 6 750 руб.

Остальная часть взносов на него будет доплачена в следующем месяце, несмотря на то, что в сентябре начисленных взносов по Коровину не будет.

Вариант 2

Предполагаем, что начисленные взносы по Коровину в сумме 9 000 руб. перечислены полностью. Тогда уплачено на остальных работников 150 000 – 9 000 = 141 000 руб.

Куплаты = 141 000 / 200 000 руб.

СНИЛС, ИНН, паспортные данные и др.;

—в подразделе 3.2 в строках 210—250, 280—300 проставить «0», а в строках 190, 200, 260, 270 поставить прочерки;

•из раздела 1 и подразделов 1.1 и 1.2 приложения 1, из приложения 2 к разделу 1 расчета исключить:

—суммы выплат и взносов по таким работникам;

—самих работников из числа застрахованных лиц и лиц, с выплат которым начислены взносы.

А что на практике?

Итак, и из Порядка заполнения расчета, и из двух последних разъяснений ФНС следует, что в составе уточненки раздел 3 нужно подавать только на тех физлиц, по которым вы допустили ошибки. Остальных работников в раздел включать не надоп.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Москва и область
+7 499 110-35-21
Ежедневно с 9.00 до 23.00
Санкт-Петербург и область
+7 812 334-11-75
Ежедневно с 9.00 до 23.00
Обсуждения
Заявления о наступлении страхового случая в сао вск бланк

Правилах страхования КАСКО» и «Памятке страхователю», которые...

Комментарьев  0
Детские пособия за 3 ребенка в 2019 прибавка

Например, если минимальная сумма пособия по уходу за первым...

Комментарьев  0
Процесс приобретения квоты на замену тазобедренного сустава

Неправильно зафиксированный протез. Переломы кости рядом с...

Комментарьев  0

Рубрики

top